“个税问题”一直是社会关注的焦点。随着国家税收政策的变化，个人所得税成为热门话题。许多人关心如何合理避税、如何计算纳税金额等问题。另外，个税改革也牵动着广大纳税人的心。有的人希望减轻税收负担，有的人则担心个税政策的不确定性。同时，在跨境贸易和全球化的影响下，跨国个税问题也备受关注。在这样的背景下，个税问题变得日益复杂，需要政府、企业和个人共同努力去解决。关于个税问题的讨论和研究也日益深入，希望通过更加完善的制度和政策来化解个税问题的矛盾，实现税收公平。
福建省税务局：关于企业支付给个人的中介服务费相关个税的代扣代缴义务？
日期：.7.23
来源：福建 省税务局
问：房地产企业由于卖房支付给中介个人一笔中 介服务费，中介个人向税务机关申请代开增值税发票交与企业（此时税务机关预征收1.5%个人所得税并在增值税发票上体现）。 劳务所得的个人所得税税率为20%，但代开发票时只征收了1.5%. 问题：剩下的18.5%（20%-1.5%）的个人所得税差是否需要由该企业代扣代缴。
答：您好！目前，我省（除厦门市）对自然人申请代开发票应税所得项目属于劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，开票时不预缴个人所得税，其个人所得税由扣缴义务人按规定履行预扣预缴并办理全员全额扣缴申报。如您在代开时确实按开票金额预缴了1.5%的税款，对未足额缴纳部分，扣缴义务人仍赋有代扣代缴义务。
安徽省税务局：劳务报酬所得需要扣除城建及教育费附加后代扣代缴个人所得税吗？
日期：.7.18
来源：安徽省税务局
问：某自然人为我单位提供了一项劳务，我单位在支付其款项时按扣除城建及教育费附加后所得代扣代缴个人所得税吗？
答：劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。
请问劳务报酬的个税代扣代缴时计税基础能否减去附加税？
留言时间：-05-16
咨询对象
内蒙古自治区税务局
问题内容
请问劳务报酬的个税代扣代缴时计税基础能否减去附加税？比如开票1000元，增值税是1%，金额是10元，城建税=1.5元，请问计算个税时应该减去增值税，即1000-10=990元，请问是990元的基础上计算个税，还是990-1.5的附加税=988.5元在这个基础上计算个税？
附件
无附件
答复机构
税务总局内蒙古自治区税务局
答复时间
-05-18
答复内容
欢迎登陆国家税务总局内蒙古自治区税务局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：
您好！劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。
上述答复仅供参考，具体办理建议咨询当地税务机关。如有其他涉税问题，欢迎拨打内蒙古12366，感谢您的咨询！
一般劳务报酬个税申报时，“收入”栏填报“含增值税收入”，有利于纳税公平
留言时间：-12-29
咨询对象 浙江省税务局
问题内容 营改增后，劳务报酬、财产租赁、财产转让均为增值税的征税范围。个税扣缴客户端对“财产租赁、财产转让”的“收入”栏填报口径提示为“含税”，对“保险营销员、证券经纪人佣金特殊劳务报酬”的“收入”栏填报口径提示为“不含增值税”（与财税〔〕164号规定一致），对“一般劳务报酬”的“收入”栏填报口径未提示是否含增值税，只提示“纳税人取得劳务报酬收入的总额”，单从字面“收入的总额”看，可以理解为“含增值税收入”，但也容易产生歧义。因此，纳税人取得各类收入同样含增值税的情况下，个税申报时，“收入”栏填报时是否含增值税是不一致的，不能以“增值税属于价外税”来判断一般劳务报酬等各类所得的“收入”栏填报时是否含增值税，一般劳务报酬的“收入”栏是否含增值税需税务总局进一步明确。“收入”栏是否含增值税直接影响“减除费用”的计算结果，最终影响应纳税额。如果税务总局未进一步明确，纳税人选择“含增值税收入”或“不含增值税收入”，税务机关都不应该追究扣缴义务人的责任。按“含增值税收入”填报时，“允许扣除的税费”应填报“增值税和附加税费”；按“不含增值税收入”填报时，“允许扣除的税费”只能填报“附加税费”。笔者倾向于一般劳务报酬“收入”栏按“含增值税收入”填报，理由如下：
虽然保险营销员、证券经纪人（自然人）佣金特殊劳务报酬的“收入”填报“不含增值税收入”，表面上看，比用“含税收入”计算对应的“减除费用”会小，但大部分的保险营销员、证券经纪人月收入未超10万元都免增值税和附加税费，相当于大部分保险营销员、证券经纪人的佣金“减除费用”都是按“含税收入”计算的。而同样是自然人取得的“一般劳务报酬”只能享受按次500元以内的免征增值税优惠。为了劳务报酬课税的相对公平，建议税务总局对“一般劳务报酬”的“收入”栏明确为“含增值税收入”，对应的“允许扣除的税费”栏填写包括增值税和附加税费。
附件 jn3oe2.doc
答复机构 浙江省
答复时间 -12-30
答复内容 浙江财税12366服务中心答复：
您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。
上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。
劳务报酬个税计算
留言时间：-04-16
咨询对象
云南省税务局
问题内容
非公司员工取得的销售佣金，按劳务报酬代扣代缴个税时，计税收入是否是不含税（不含增值税），即收入/1.03？
附件
无附件
答复机构
税务总局云南省税务局
答复时间
-04-17
答复内容
国家税务总局云南省12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用.
因此，非公司员工取得的销售佣金，按劳务报酬代扣代缴个税时，计税收入是不含增值税的。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或者主管税务机关。
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