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经营企业必有风险，因为有些风险是绕不开的。对于战略风险、财务风险等显性经营风险，企业一般比较关注。但对税务风险，企业却显得不那么重视。总觉得纳税是赚钱以后的事。
其实，税务风险与其他风险同样重要。企业税务上出了问题，补税、罚款自是必然，同时还会影响企业的信誉、股价和商业伙伴的信心。再加上当前税收法律法规日益完善、企业经营业务种类和涉税事项不断增多，涉税风险已经成为影响企业经营的一个“定时炸弹”。
涉税风险的界定
什么是涉税风险？很多人认为被税务机关处罚是涉税风险。毫无疑问，被税务机关处罚是涉税风险的一种类型。
但涉税风险的范围远不止于此，涉税风险还包括：
★未按照税法规定承担纳税义务而导致的现存或潜在的税务处罚风险；
★因未主动利用税法安排业务流程导致的应享受利益的丧失。
产生涉税风险的五大原因
上面我们界定了涉税风险的范围，那么什么原因会导致企业产生涉税风险呢？很多企业的管理者认为涉税风险是在财务人员进行账务处理的过程中产生的，因此企业一旦出现涉税问题，就将责任归咎于财务人员，这是大错特错的。
这里需要强调的是，税收不是财务人员在进行账务处理的过程中产生的，而是在企业的经营过程中产生的，账务处理过程仅仅是对企业经营过程的真实反映而已，因此企业经营的各个环节都可能隐藏着涉税风险。
01合同管理不当产生的涉税风险
在企业的经营过程中，需要签订各类合同，如销售合同、采购合同、房屋租赁合同、加工承揽合同等。很多企业往往由公司相关业务部门及法律顾问与对方协商合同条款，签订合同。
在签订合同之前，财务人员未参与合同的审核，等到合同签订后，需要支付款项或收取款项时，财务人员才能见到合同。从企业的业务管理流程看，这是错误的。因为合同是企业纳税的重要原始凭证，在企业的合同中隐藏着很多涉税问题，因此财务人员需要在合同签订前参与合同的审核工作，以防范和化解涉税风险。
02发票管理不当导致的涉税风险
企业在经营活动中需要按规定领购发票、保管发票，发生实际业务活动需要按规定开具发票或取得发票。
依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象；
纳税人发生发票丢失、被盗等情况时，必须及时报告主管税务机关，并根据税法规定采取有效措施。
03账务处理不当导致的涉税风险
企业经济业务发生后，财务人员要根据经济业务的实际情况及时进行账务处理，确认收入、结转成本、费用等，并计算相应的税金。一旦财务人员账务处理不当，就会产生相应的风险。
04未及时进行审批或备案导致的涉税风险
企业在进行实际经营的过程中，不仅要遵循税收实体法的规定，而且要遵循税收程序法的规定，对于特定的税收事项，比如减免税等税收优惠，要按照规定办理备案或审批手续。
我国减免税分为报批类减免税和备案类减免税。
报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目，纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经具有审批权限的税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有审批权限的税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。
备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受备案类减免税优惠的，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
04未及时申报、缴纳税款导致的涉税风险
企业要按期进行纳税申报，按时缴纳税款。如果因为特殊原因不能及时进行纳税申报或缴纳税款，需要办理延期手续，否则会产生相应的涉税风险。企业发生资产损失在企业所得税前进行扣除时，也需要按规定办理清单申报或专项申报手续。
防范涉税风险的三项措施
01企业管理者高度重视涉税风险
从上述分析我们可以看到，企业在合同管理、发票、账务处理、涉税操作等方面都可能产生涉税风险，企业经营的各个环节，如投资、融资、采购、生产、销售、重组等环节都可能产生涉税风险，因此企业的管理者应该高度重视涉税风险，倡导企业树立全员、全环节防范涉税风险的意识，防范和化解涉税风险。
02建立税务团队
对于规模较大的企业，应该设立专职税务岗位，并且从相关部门抽调人员，组建税务团队。对于税务团队的人员实行矩阵式管理，以便全方位审核企业的涉税事宜。
税务团队的人员要定期参加税务培训或自我学习，定期对企业进行税务事项审核。必要时企业要聘请税务顾问，对企业的涉税事项进行咨询和建议。
03
建立融洽的税企关系，及时获取税收政策
企业要主动和税务机关建立融洽的税企关系，对于重要的涉税事项，及时和税务机关沟通，同时企业的财务人员可以及时登录国家税务总局的网站www.chinatax.gov.cn以及当地国、地税局网站，了解最新的税收政策。
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